關(guān)于加強(qiáng)鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的若干規(guī)定

第一條　為了維護(hù)鐵路國(guó)有資產(chǎn)出資者權(quán)益，建立有效的國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)和監(jiān)管機(jī)制，保證國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)《國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》及國(guó)家有關(guān)法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條　加強(qiáng)鐵路國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，通過(guò)轉(zhuǎn)變政府職能，建立明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，明確所有權(quán)，落實(shí)企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，形成與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)，權(quán)利與責(zé)任對(duì)等，激勵(lì)與約束并存，政府的行政監(jiān)督、出資者的所有權(quán)監(jiān)督、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督與企業(yè)自我監(jiān)督相配套的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體系。

第三條　鐵路國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管應(yīng)遵循以下原則：

1、堅(jiān)持政企職責(zé)分開(kāi)，企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離;

2、資本保全，維護(hù)所有者權(quán)益;

3、提高國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效益，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

第四條　建立鐵路國(guó)有資本出資人制度，貫徹落實(shí)鐵道部《鐵路企業(yè)理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系的若干規(guī)定》(鐵財(cái)[1997]79號(hào))，明確鐵路企業(yè)國(guó)有資本的投資主體，強(qiáng)化所有權(quán)約束，落實(shí)鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管責(zé)任。

鐵道部是部屬企業(yè)國(guó)家資本的出資者，對(duì)部屬企業(yè)行使出資者的權(quán)利，依據(jù)《國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》所賦予的職權(quán)對(duì)鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施監(jiān)督。

部屬企業(yè)是其所屬企業(yè)國(guó)有法人資本的出資者，對(duì)其出資行使出資者權(quán)利并負(fù)有相應(yīng)的監(jiān)管責(zé)任。

第五條　貫徹國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的法規(guī)、規(guī)定，建立并完善鐵路國(guó)有資產(chǎn)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)管理制度，加強(qiáng)對(duì)鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。

1、依據(jù)《國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》，鐵道部對(duì)部屬國(guó)有企業(yè)派出監(jiān)事會(huì)，依法行使監(jiān)督權(quán)。監(jiān)事會(huì)定期對(duì)被監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)及保值增值狀況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，監(jiān)事會(huì)形成的決議是考核經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)及任免的重要依據(jù)。在部對(duì)廣鐵(集團(tuán))公司外派監(jiān)事會(huì)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，部將進(jìn)一步選擇部屬企業(yè)派出監(jiān)事會(huì)，加大監(jiān)管力度。

2、鐵路各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，要依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)，通過(guò)清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估和資產(chǎn)流失查處等項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理制度的落實(shí)，對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)占有量、企業(yè)的設(shè)立、變動(dòng)、注銷及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為中的價(jià)值形態(tài)進(jìn)行有效地監(jiān)督管理，使國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管法制化、規(guī)范化。

第六條　強(qiáng)化出資者的所有權(quán)約束與監(jiān)督。

1、建立企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)報(bào)告及備案制度，依法行使出資者的重大決策權(quán)。企業(yè)在行使法人財(cái)產(chǎn)權(quán)時(shí)，對(duì)于有關(guān)重大決策事項(xiàng)，如企業(yè)的設(shè)立、分立、兼并、破產(chǎn)、改變企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、與外商實(shí)行合資、合作經(jīng)營(yíng)以及向境外投資等，須報(bào)經(jīng)出資者審批。其中，各部屬企業(yè)及其所屬鐵路分局、工程局、工廠、直屬公司等企業(yè)報(bào)部審批，其它企業(yè)由部屬企業(yè)審批，報(bào)部備案。

2、全面落實(shí)企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，建立以國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)為核心的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核制度，量化對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效益及保值增值結(jié)果的監(jiān)督考核。企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核目標(biāo)及相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，由出資者代表與經(jīng)營(yíng)者簽定合同書并建立考核關(guān)系。

第七條　加強(qiáng)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門對(duì)鐵路企業(yè)的監(jiān)督檢查。

1、鐵路企業(yè)必須按國(guó)家的規(guī)定，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化工作。嚴(yán)禁帳外設(shè)帳、假帳真算、虛盈實(shí)虧等弄虛作假的行為，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

2、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門通過(guò)定期的、不定期的監(jiān)督檢查，認(rèn)真分析鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和資金變動(dòng)情況，切實(shí)提高財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的有效性。

3、財(cái)務(wù)部門要建立重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的備案和審批制度。鐵路企業(yè)貸款擔(dān)保、財(cái)產(chǎn)抵押、資金使用等重大經(jīng)濟(jì)行為，須按部有關(guān)規(guī)定報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門審批或備案。

4、繼續(xù)開(kāi)展財(cái)稅大檢查，認(rèn)真查處鐵路企業(yè)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。

第八條　充分發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的社會(huì)監(jiān)督作用，建立企業(yè)年度決算報(bào)表須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的制度。在1997年對(duì)部分鐵路企業(yè)進(jìn)行試行的基礎(chǔ)上，從1998年開(kāi)始對(duì)鐵路企業(yè)全面實(shí)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的制度。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法性作出的審計(jì)結(jié)論及出具的審計(jì)報(bào)告，是審批企業(yè)財(cái)務(wù)決算的重要依據(jù)。

第九條　嚴(yán)格內(nèi)部管理，建立企業(yè)自我監(jiān)督約束機(jī)制。

1、企業(yè)對(duì)外投資及貸款擔(dān)保、抵押等項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，必須建立嚴(yán)格的審查和決策程序，充分做好前期可行性及風(fēng)險(xiǎn)性研究，堅(jiān)持集體討論并決策，對(duì)決策失誤造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的，主要決策者要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

2、建立必要的資金調(diào)度內(nèi)部控制制度，統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理和監(jiān)督資金活動(dòng)，確保資金的安全。

3、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，正確核算成本，嚴(yán)禁少計(jì)少攤成本或亂擠亂列成本，建立嚴(yán)密的內(nèi)部成本控制制度。

4、企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的處置，必須按照財(cái)政有關(guān)規(guī)定建立嚴(yán)格的鑒定和審批制度。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢等凈損失，須經(jīng)企業(yè)技術(shù)部門和財(cái)務(wù)部門鑒定和審查、企業(yè)法定代表人審批進(jìn)行及時(shí)處理，計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)以前年度的明虧、潛虧、掛帳損失，需要核銷所有者權(quán)益的，必須查明原因和責(zé)任，報(bào)經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第十條　企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告必須按照國(guó)家規(guī)定的要求編制，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)。企業(yè)財(cái)務(wù)決算必須真實(shí)、完整地反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果，企業(yè)法定代表人及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十一條　加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)法力度。

1、對(duì)搞假?zèng)Q算、假報(bào)表、虛增成本、截留利潤(rùn)、擅自轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、對(duì)外投資失誤等造成鐵路國(guó)有資產(chǎn)流失的企業(yè)，要根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》(國(guó)發(fā)[1987]58號(hào))的規(guī)定，對(duì)企業(yè)和責(zé)任人依法進(jìn)行處罰，并視其情節(jié)，作出免除(解聘)其職務(wù)，或者給予降職、撤職處分，情節(jié)嚴(yán)重的要追究其刑事責(zé)任。

2、對(duì)由于經(jīng)營(yíng)管理不善，沒(méi)有完成資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核指標(biāo)的企業(yè)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)者按照資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核合同給予處罰。

第十二條　本規(guī)定適用于鐵路國(guó)有企業(yè)，自發(fā)布之日起執(zhí)行，由鐵道部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。

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