在沒有任何實際業(yè)務往來的情況下，浙江省臨海市男子李伯利為非法牟利，伙同其他犯罪嫌疑人（另案處理）以“票貨分離”“資金循環(huán)走賬”的方式，做起了“無本生意”——通過上海衡眾等幾家貿(mào)易公司虛開近4000份增值稅專用發(fā)票，價稅合計竟高達48億余元，給國家造成了約7億元的重大損失。

這是近年來，溫州乃至浙江省最大的虛開增值稅專用發(fā)票案。最終，李伯利難逃法網(wǎng)。目前，浙江省溫州市人民檢察院以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，對李伯利提起公訴。

私欲膨脹鉆空子本分商人走歪路

1977年出生的李伯利家住浙江省臨海市杜橋鎮(zhèn)，16歲出道做生意，在舟山曾做過眼鏡和首飾的生意，原先是個本分的商人。由于收入微薄，他便投靠了他的親姐姐，一家人擠在70平方米的房子里生活，而內(nèi)心對于賺錢的欲望愈發(fā)強烈。

自2015年開始，李伯利竟“莫名”賺了很多錢，出手頓時也變得豪氣，在舟山黃金地段入手了好幾套房子，還買了“瑪莎拉蒂”和“路虎”。

李伯利迅速“脫貧致富”的背后，到底藏著怎樣的“貓膩”？

事情要從“深圳水貝黃金市場”說起，它是中國最大的現(xiàn)貨黃金交易及加工市場，存在著極大的商機，許多黃金料商在這里進行著大筆的交易。由于部分市場主體不是一般納稅人，只需要黃金，不需要增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款；與此同時，沒有黃金交易背景的生產(chǎn)銷售企業(yè)，卻缺少進項增值稅專用發(fā)票，無法實現(xiàn)抵扣，對增值稅專用發(fā)票的需求很大。于是，李伯利等人就鉆了這個空子，認為在黃金料商和需票企業(yè)之間存有巨大的市場需求，可以狠狠賺一筆。

為拼命撈錢，李伯利一門心思地想著如何進行票貨分離，怎樣才能獲取更多的發(fā)票，這些成了擺在李伯利面前亟需解決的難題。

李伯利先是找到上海衡眾等幾家貿(mào)易公司，向上海某黃金公司購買黃金，由深圳水貝黃金市場的文某、陳某等黃金料商將黃金拿走，以低于成本價格銷售給黃金收購者馬某等人。然后，發(fā)票由上海衡眾等公司開具給李伯利提供的全國各地數(shù)十家空殼公司，向空殼公司收取交易金額千分之三至千分之五的開票費，空殼公司用于抵扣或者繼續(xù)向下游企業(yè)虛開。最后，李伯利會補貼文某、陳某等黃金料商的虧本金額和購金手續(xù)費，每克黃金再另行給付0.2至0.5元的利潤。

就這樣，2015年5月至11月，在這短短半年時間里，李伯利伙同其他犯罪嫌疑人以“票貨分離”“資金循環(huán)走賬”的方式，最終開出了高達48億余元的增值稅專用發(fā)票，給國家造成了約7億元的重大損失。

機關算盡也無用如意算盤終到頭

眾所周知，國家對增值稅專用發(fā)票管控很嚴，要求發(fā)票、貨物、款項走向均一一對應，否則不予以抵扣。

在利益的驅(qū)使下，李伯利等人想著法子逃避稅務的稽查，制造票、貨、款一致的假象。

然而，看似無本生意坐收漁利，實則不義之財難以心安。2015年12月的某天，李伯利似乎已經(jīng)預感到這條財路可能已經(jīng)走不通，不法行徑終將敗露。他回到舟山后去了情人家，帶了一些賬冊和U盾回家，然后在家開始撕賬冊。最后前往海邊，把他自己的諾基亞手機和蘋果手機一股腦都扔到了海里。

縱使通過這樣的方式消滅證據(jù)，李伯利的“如意算盤”還是到了頭。2015年10月，溫州市公安局接國稅協(xié)查線索稱，2015年4月至9月間，溫州市某縣4家公司在短短5個月時間內(nèi)向北京、大連、南京、重慶等地開票近32億元。

經(jīng)過摸排跟進，2016年6月25日，李伯利在江蘇無錫被公安機關抓獲。

案情重大耗人力辦案人員不畏難

因案情重大并且復雜，溫州市檢察院的經(jīng)辦檢察官胡金龍在辦案過程中也遇到了不少“瓶頸”。

“一方面，這個案子的證據(jù)分布廣，證據(jù)鏈長，整理難度較大；另一方面，作案手段極為專業(yè)，組織化、系統(tǒng)化、隱蔽性強，這些都是辦案過程中遇到的難點?！鞭k案檢察官胡金龍介紹說。

據(jù)了解，李伯利案的需票單位遍布北京、四川、山東、浙江、江西等10余個省20余個市，將近80多個公司和企業(yè)。各地司法機關相繼予以查處和審理，證據(jù)材料分散在各地辦案機關中。由于證據(jù)材料較多，收集后的整理也十分費時耗力，案卷達48冊，發(fā)票等書證數(shù)萬張，承辦檢察官連續(xù)加班25天，擬寫了15萬余字的審結(jié)報告，借助圖表和關系譜，全面梳理了李伯利的涉案事實和該團伙的活動模式，實現(xiàn)了證據(jù)的銜接和印證。

此外，由于李伯利從不用真名，化名“金國”或者“金老師”；住酒店用親戚或朋友的身份，從不簽名簽字；在四川等地用自己的照片購買身份證；用親戚或朋友的名字，辦理數(shù)十張銀行卡和信用卡歸自己使用；從不用真實身份購買手機，使用太空號（就是沒有身份登記的手機號），經(jīng)常1周換1次手機號碼……以上種種，都給案件的偵破帶來一定難度。

值得一提的是，李伯利除人工送營業(yè)執(zhí)照及銀行U盾外，主要通過QQ等方式傳送文件、對賬、交代購金的數(shù)量和開票的明細，僅騰訊公司后臺數(shù)據(jù)就有10個G，其數(shù)據(jù)解讀之困難可想而知。

電子數(shù)據(jù)如此龐大，依舊難不倒承辦檢察官。在溫州市檢察院國家實驗室的協(xié)助下，鑒定人員通過前沿的科技軟件，高效直觀地解讀了上述電子證據(jù)，完成了證據(jù)鏈的鎖定。

“虛開增值稅專用發(fā)票背后的成因，主要是巨大的經(jīng)濟利益驅(qū)動，高額的利潤極大地誘惑了不法分子，使他們鋌而走險、以身試法，最終身陷囹圄?！睓z察官助理吳曉節(jié)說，僅在某黃金料商辦公室里，警方就一次性搜查出了李伯利提供的208枚來自全國各地的公司印章和數(shù)十個銀行U盾，可見李伯利的求財網(wǎng)撒的有多廣了。

佰佰安全網(wǎng)新聞延伸：虛開增值稅發(fā)票罪

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的，違反有關規(guī)范，使國家造成損失的行為。增值稅是我國1994年開始全面實施的新稅種，它對于減少稅收環(huán)節(jié)，合理征稅，促進稅收具有十分重要的意義。由于近年來，虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪活動十分猖獗，審判實踐中，對虛開增值稅專用發(fā)票罪的認定存在諸多問題。