針對商家的日益嚴(yán)重的信用卡套現(xiàn)問題，我們總是需要一些方法加以解決。其中最簡單的就是請審計人員來進行檢查，所以小編專門寫了這篇文章來簡單介紹一下商家套現(xiàn)的具體步驟，以為有關(guān)部門提前加以防范。

通過非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析。初步鎖定套現(xiàn)型商家

審計人員進場后。應(yīng)首先獲取被審計機構(gòu)的特約商家清單(含商家經(jīng)營地址、開機時間、收單交易筆數(shù)和金額等要素)。分析判斷清單中的特約商家基本信息和收單業(yè)務(wù)情況。對可疑商家進一步核查其收單交易流水賬。將呈現(xiàn)明顯的“四低三高”特征的商家列為下一步重點審計對象。具體如下：

1、套現(xiàn)型商家基本情況的“四低”特征：一是刷卡扣率屬于較低檔次，多為0.3%一1%的批發(fā)類商家。個別甚至為零扣率：二是注冊資本低，此類專門代辦信用卡套現(xiàn)的商家均為小型私營貿(mào)易、咨詢公司或門檻更低的個體工商家。注冊資本不足10萬元;三是經(jīng)營成本低，經(jīng)營場所多位于偏僻地區(qū)、非商業(yè)地段，經(jīng)營面積小。正式員工少。且基本上是定額征稅：四是商家知名度低。通過互聯(lián)網(wǎng)搜索查不到任何商家的經(jīng)營信息。

2、套現(xiàn)型商家收單情況的異常“三高”特征：一是具有較高的刷卡總金額。意味著該商家營業(yè)收入非?？捎^。明顯與上述的“三低”狀況不匹配：二是平均每筆刷卡金額較高。可能從上千元至一兩萬元不等：三是全部刷卡記錄中。使用信用卡的比例極高(接近100%)，很少或完全沒有使用借記卡的記錄。我國銀行卡交易中一直是借記卡占主流。據(jù)中國銀聯(lián)統(tǒng)計。目前我國信用卡在POS交易金額中占比為30.62%，發(fā)卡量占比7.9%。正常商家的收單記錄中一般借記卡占比大于信用卡。而套現(xiàn)型商家卻只有信用卡交易。因而這一點是其最顯著、最難以掩飾的異常特征。

在現(xiàn)場工作中。審計人員應(yīng)先按刷卡總金額、平均每筆刷卡金額對商家進行排序。對“兩高”商家再調(diào)取其收單交易流水賬(含交易時間、交易卡號、金額等要素)，然后根據(jù)每張交易的銀行卡號開頭字段查詢最新的銀聯(lián)卡號全表(運用Excel的LOOKUP功能)。確定卡片類型為借記卡還是信用卡。最后計算每家商家信用卡交易筆數(shù)占比。即可準(zhǔn)確鎖定套現(xiàn)型商家。

通過這種方法和鑒別方式，我們就能很好的發(fā)現(xiàn)這些商家的信用卡套現(xiàn)行為。

責(zé)任編輯:黃淑蓉