第一章　總則

第一條　制定依據(jù)

為規(guī)范鐵路運輸進款及運輸收入管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國鐵路法》以及國家頒布的有關財經(jīng)政策、法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條　本規(guī)定特定用語的內(nèi)涵

鐵路運輸企業(yè)：指在中華人民共和國境內(nèi)辦理鐵路客貨運輸業(yè)務的所有企業(yè)。

國家鐵路：指由中央政府籌資建設，由國務院鐵路主管部門管理的鐵路。國家鐵路運輸企業(yè)是指鐵路局和鐵路分局。

合資鐵路：指中央政府、地方政府、企業(yè)或其他投資者合資建設和經(jīng)營的鐵路。合資鐵路運輸企業(yè)為合資鐵路公司。

地方鐵路：指地方為主籌資建設，由地方人民政府管理的鐵路。地方鐵路運輸企業(yè)為地方鐵路局和地方鐵路公司。

臨管鐵路：指經(jīng)國家或國務院鐵路主管部門正式驗收交付鐵路局辦理臨管運輸業(yè)務的新建鐵路(以下簡稱臨管線)。

純貨運站：指國家鐵路只辦理貨運業(yè)務的鐵路局或鐵路分局直屬決算站，及資產(chǎn)全額劃歸貨運的辦理客貨業(yè)務的鐵路局或鐵路分局直屬決算站的貨場。

客貨混合站：指國家鐵路辦理客運與貨運業(yè)務的車站。

第三條　運輸進款及運輸收入管理范圍和基本任務

鐵路運輸進款是鐵路運輸企業(yè)在辦理客貨運輸業(yè)務中，使用鐵路客貨運輸票據(jù)并按規(guī)定向旅客、托運人或收貨人等核收的票款、運費、雜費和其他與客貨運輸有關收費的總稱。

鐵路運輸收入是鐵路運輸進款中構成鐵路運輸企業(yè)的營業(yè)收入，用以主要補償鐵路運輸企業(yè)成本費用的部分，是鐵路運輸企業(yè)運輸產(chǎn)品的銷售收入，是鐵路維持生產(chǎn)和自我發(fā)展所需資金的主要來源，是鐵路興衰的經(jīng)濟命脈。

鐵路運輸收入管理工作是對鐵路客貨運輸票據(jù)、運輸進款資金運動和運輸收入實現(xiàn)的全過程監(jiān)督與管理，是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營管理和財務監(jiān)督的重要組成部分，做好運輸進款及運輸收入管理工作對于促進鐵路運輸生產(chǎn)的發(fā)展，加快鐵路現(xiàn)代化建設具有重要意義。

鐵路運輸收入管理的范圍和基本任務是：

(一)建立運輸進款及運輸收入管理工作責任制，監(jiān)督客、貨運營業(yè)窗口正確核收運輸進款。

(二)運用會計方法對各項運輸進款進行審核、分類、匯總，正確反映運輸進款動態(tài)，如實核算已實現(xiàn)的運輸收入;及時清理債權債務，壓縮在途資金，確保運輸進款及運輸收入完整和資金的及時繳撥。

(三)正確、及時地反映和辦理國務院鐵路主管部門與鐵路運輸企業(yè)之間，各鐵路運輸企業(yè)之間，鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部，鐵路運輸企業(yè)與其他企事業(yè)單位之間的收入清算和資金結算。

(四)管理客貨運輸票據(jù)，負責客貨運輸票據(jù)的印制和供應工作，保證運輸生產(chǎn)的需要。

(五)嚴格財經(jīng)紀律，對運輸進款資金運動及運輸收入實現(xiàn)全過程實施監(jiān)督與檢查，防止和查處在收入工作和收入結算中的違法、違紀行為。

(六)編制和下達鐵路運輸企業(yè)運輸收入預期目標和運輸收入預算，加強運輸收入分析，準確提供運輸收入數(shù)據(jù)信息，大力組織運輸收入，參與制定增運增收的激勵政策。

第四條　適用范圍

本規(guī)定是中華人民共和國境內(nèi)所有鐵路運輸企業(yè)與有關單位辦理運輸收入業(yè)務的依據(jù)和管理運輸收入的基本規(guī)范。

本規(guī)定適用于從事鐵路客貨運輸?shù)膰歇氋Y企業(yè)、專業(yè)運輸公司、國有控股企業(yè)、股份制企業(yè)、合資企業(yè)等。

第二章　體制與職責

第五條　管理體制

鐵路運輸進款及運輸收入實行分級管理、單位領導負責制。鐵路運輸企業(yè)根據(jù)需要設置收入管理機構。站段和日均現(xiàn)金收入在5000元及以上或日均總進款在10萬元及以上(含非現(xiàn)金結算)的營業(yè)站要明確機構或?qū)?兼)職人員負責收入管理和進款收、繳工作。

收入管理部門內(nèi)部應設有承擔預算、會計、規(guī)章、審核、票據(jù)管理、電算技術、稽查等職責人員。國家鐵路運輸企業(yè)運輸進款及運輸收入會計核算單位為鐵路局(專業(yè)運輸公司)、鐵路分局，對客貨運輸票據(jù)的專業(yè)審核工作必須在鐵路分局(不設鐵路分局的集中在鐵路局)或?qū)I(yè)運輸公司收入管理部門進行;鐵路局和鐵路分局、專業(yè)運輸公司收入專業(yè)管理人員數(shù)量由鐵路局、專業(yè)運輸公司根據(jù)工作量設定。

設立全國鐵路收入清算機構，負責鐵路運輸企業(yè)的運輸收入清算和資金結算工作。

第六條　職責范圍

在國家鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部運輸收入管理工作的具體職責是：

鐵路局(包括專業(yè)運輸公司)負責貫徹國務院鐵路主管部門有關規(guī)章、制度，并制定實施細則。按照運輸收入管理范圍和基本任務的要求組織管理全局運輸收入工作廠研究、分析運輸收入，提出和制定挖潛提效、增運增收、堵漏保收、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的措施和激勵政策。對鐵路分局、站段、營業(yè)站運輸收入工作進行監(jiān)督與指導。負責收入部門計算機軟、硬件的推廣和應用工作，對所屬單位應用的與運輸收入相關的計算機軟件進行審定和監(jiān)督、檢查。編制下達運輸收入預算，建立經(jīng)濟活動分析制度，保證運輸收入預算的實現(xiàn)。向國務院鐵路主管部門提報運輸收入會計決算報表。

鐵路分局負責貫徹國務院鐵路主管部門及鐵路局有關規(guī)章、制度。組織、管理本單位的運輸收入工作，研究、分析運輸收入，制定激勵政策，組織各單位挖潛提效、增運增收、堵漏保收、提高經(jīng)濟效益。編制下達并組織實現(xiàn)運輸收入預算，掌握完成情況;供應和管理客貨運輸票據(jù)。審核車站及列車提報的客貨運輸票據(jù)和收入報表，組織運輸收入資金解繳。辦理進款繳撥及有關運雜費結算，處理債權債務，向鐵路局提報運輸收入會計決算報表?；?、指導所屬單位運輸收入工作。負責收入部門計算機軟、硬件的維護和管理。

站段負責管理車間、班組的運輸收入工作。分劈、下達、組織完成運輸收入預算，組織客貨職工增運增收和堵漏保收。請領、保管和使用客貨運輸票據(jù)。正確核收客貨運雜費。辦理運輸進款存匯和上繳。按期編制“運輸進款收支報告”，整理報送各種收入票據(jù)、報表，傳送數(shù)據(jù)，收集和報告市場信息。

在其他鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部運輸收入管理職責由鐵路運輸企業(yè)自行明確。

第七條　收入專業(yè)人員的基本條件

(一)具有中專及其以上文化程度。

(二)有一定的政策水平和組織工作能力，作風正派，廉潔奉公。

(三)收入會計人員應持有鐵路會計從業(yè)資格管理部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書，并具有財務會計基礎理論和計算機應用知識。

(四)熟悉客貨運輸規(guī)章及有關運價政策。

(五)精通運輸收入有關規(guī)章制度。

收入管理部門的領導干部，除必須具備以上條件外，須征得上級主管部門同意后方可聘任。

稽查人員除具備收入專業(yè)人員基本條件外，須經(jīng)培訓考試合格后方準任職上崗。

第三章　運輸進款及其構成

第八條　運輸進款

運輸進款按其與客貨運輸業(yè)務的關系分為客運運輸進款、貨運運輸進款、運輸關聯(lián)進款。

運輸進款按其歸屬關系分為運輸收入、專項進款、代收款。

第九條　客運運輸進款、貨運運輸進款、運輸關聯(lián)進款、專項進款、代收款

(一)客運運輸進款

客運運輸進款是鐵路運輸企業(yè)在辦理旅客、行李、包裹運輸業(yè)務過程中，使用客票、行包票、客運雜費收據(jù)和其他專用票據(jù)，按有關規(guī)定向旅客、托運人或收貨人核收的票款、運費、雜費及其他收費。

1.客票進款。車站發(fā)售客票向旅客核收的全部票款，包括國家鐵路、合資鐵路、地方鐵路、臨管線運輸企業(yè)列車的客票進款?？推边M款包括：

(1)旅客票價進款，車站發(fā)售客票進款中旅客列車全程票價進款，包括基本票價和各種浮動票價進款。

(2)臥鋪訂票費進款。

(3)車站候車室空調(diào)費。

2.行李運費進款。

3.普通包裹運費進款。

4.行包專列運費進款。

5.行郵專列運費進款。

6.郵運進款。

7.列車補票進款。

8.客運其他進款，包括：

(1)與列車有關的客運其他進款。

(2)車站客運其他進款。

(3)鐵路公用乘車證票價進款。

(二)貨運運輸進款

貨運運輸進款是鐵路運輸企業(yè)在辦理貨物運輸業(yè)務過程中，使用貨票、貨運雜費收據(jù)和其他專用票據(jù)，按規(guī)定向托運人或收貨人核收的運費、雜費以及其他與貨物運輸有關的收費。

1.貨物運費進款。發(fā)站和到站核收的國家鐵路、合資鐵路、地方鐵路以及臨管線的全部貨物運費進款。貨物運費進款包括：

(1)貨物運費，快運費，自備機車、貨車和租用機車、貨車掛運費;空車回送費，特種貨車回送費。

(2)新路新價均攤運費。

(3)運營臨管線貨物運費。

(4)京九線分流運費。

2.電氣化附加費。

3.貨車中轉(zhuǎn)技術作業(yè)費。

4.貨運其他進款，包括：

(1)純貨運站貨運其他進款。

(2)客貨混合站貨運其他進款。

5.集裝箱使用費和篷布使用費(含地方鐵路貨車篷布、集裝箱使用費，自備集裝箱管理費)、延期使用費進款。

6.長大貨車使用費進款。

(三)運輸關聯(lián)進款。

國務院鐵路主管部門規(guī)定應列的運輸關聯(lián)進款。

(四)專項進款

專項進款是鐵路運輸進款中屬于國家鐵路運輸企業(yè)所有的鐵路建設基金進款及其存款利息、保價進款。

1.鐵路建設基金。經(jīng)國家批準征收的鐵路建設基金。

2.鐵路建設基金存款利息。鐵路建設基金在各級運輸進款存款專戶中產(chǎn)生的存款利息。

3.保價進款。行李、包裹、貨物保價費進款。

(五)代收款

代收款是鐵路運輸進款中應清算給鐵路運輸企業(yè)以外的其他交通運輸企業(yè)、裝卸部門等有關單位的款項。

1.路內(nèi)、外裝卸費及其他作業(yè)費。

2.國際聯(lián)運應清算給外國鐵路的旅客票價進款，行李、包裹、貨物運雜費進款;以及內(nèi)地與香港直通旅客列車運輸中應清算給有關鐵路方的旅客票價進款，行李、包裹、貨物運雜費進款。

3.旅客、貨主預付款。

4.經(jīng)國務院鐵路主管部門批準的其他代收款。

第四章　運輸收入及其構成

第十條　運輸收入

運輸收入包括客運收入、貨運收入、路網(wǎng)收入、車站候車室空調(diào)費收入和運輸關聯(lián)收入。

(一)客運收入

1.旅客票價收入。即車站(含代售點，下同)發(fā)售的旅客票價收入(不含客票系統(tǒng)發(fā)展金、臥鋪訂票費和車站候車室空調(diào)費)。具體為：

(1)國家鐵路、合資鐵路、地方鐵路、股份制鐵路及臨管線車站發(fā)售的國家鐵路擔當?shù)穆每土熊嚾唐眱r收入(不含通過或進入合資鐵路、地方鐵路實行分段計費高于國家鐵路運價部分的票價收入)。包括鐵路局擔當?shù)膰H聯(lián)運旅客列車由國內(nèi)及外國鐵路發(fā)售的國內(nèi)段客票票價收入、全程臥鋪票價收入，鐵路局擔當?shù)南愀壑蓖ㄜ囉上愀劬艔V鐵路公司及內(nèi)地車站發(fā)售的內(nèi)地國家鐵路段票價收入，以及鐵路局自籌優(yōu)質(zhì)優(yōu)價列車上浮票價收入和浮動票價收入。

(2)國家鐵路、合資鐵路、地方鐵路、股份制鐵路及臨管線車站發(fā)售的合資鐵路、地方鐵路、股份制鐵路及臨管線擔當?shù)穆每土熊嚨娜唐眱r收入及國家鐵路擔當列車通過或進入合資鐵路、地方鐵路段實行分段計費高于國家鐵路運價部分的票價收入(即通過或進入合資鐵路、地方鐵路的運價里程及列車等級所適用的同等起價里程的合資鐵路、地方鐵路特殊票價與國家鐵路票價之差，具體車次由國務院鐵路主管部門明確)。

2.行李運費收入。即車站發(fā)送行李的運費及變更到站運費、國際聯(lián)運國內(nèi)段運費。

3.普通包裹運費收入。即車站發(fā)送普通包裹的運費及變更到站運費、國際聯(lián)運國內(nèi)段運費。

4.行包專列運費收入。即車站發(fā)送行包專列的運費。

5.行郵專列運費收入。即專業(yè)運輸公司開行的行郵專列的運費。

6.郵運收入。即列車運送的自備郵政車掛運費，固定容間租用費及郵政機要人員、押運人員乘車費。

7.臥鋪訂票費收入(70%)：

(1)國家鐵路、合資鐵路、地方鐵路、臨管線車站發(fā)售的國家鐵路擔當旅客列車臥鋪訂票費收入的70%。

(2)國家鐵路、合資鐵路、地方鐵路、臨管線車站發(fā)售的合資鐵路、地方鐵路、臨管線擔當旅客列車臥鋪訂票費收入的70%。

8.列車車補收入。即在列車上補收的旅客票價收入及乘降所上車旅客票價收入(不含票價中的車站候車室空調(diào)費及客票系統(tǒng)發(fā)展金)，補臥鋪票收入，臥鋪訂票費，旅客隨身攜帶品超重、超限運雜費及發(fā)生的各種手續(xù)費。

9.與客運列車有關的其他收入：

(1)列車客運票據(jù)事故賠款。

(2)臥鋪訂票費收入(30%)。即車站發(fā)售各次旅客列車的臥鋪訂票費收入的30%。

(3)路產(chǎn)房屋、設施出租費。

(4)其他。即客車租用費、客車車輛使用費，租用、自備客車掛運費，車輛行駛費，包車費，餐車使用費，包用公務車、豪華列車服務費，包車停留費(屬于列車停留局收入)、空駛費，國際聯(lián)運中發(fā)生的客運雜費，《鐵路客運運價規(guī)則》規(guī)定核收的與列車有關的其他各種雜費(特定者除外)。

(二)貨運收入

1.國家鐵路貨運收入：

(1)貨物運費收入：

①發(fā)站和到站核收的國家鐵路正式營業(yè)線各種貨物運費(含國際聯(lián)運國內(nèi)段運費、變更到站運費)，快運費，自備機車、貨車和租用機車、貨車掛運費，空車回送費，特種貨車回送費。

②新路新價均攤運費。

③京九線、寶中線、青藏線、大沙線、侯月線、宣杭線、西康線、南昆線、內(nèi)昆線、膠新線、寧西線、北疆線(含這些線路的支線)貨物運費。

④京廣線加收京九線分流運費。

(2)電氣化附加費。

(3)貨車中轉(zhuǎn)技術作業(yè)費。

(4)純貨運站貨運其他收入：

⑴貨物過秤費，押運人乘車費，貨物運輸變更手續(xù)費。

⑵取送車費，貨車租用費，專用線、專用鐵路、地方鐵路及在建線貨車使用費。

⑶清掃除污費，冷卻費，機冷車制冷費。

⑷路產(chǎn)專用線租用費。

⑸自備車、租用鐵路貨車停放費，非運用車使用費，守車租用費，分卸作業(yè)費，機車作業(yè)費，防風網(wǎng)使用費，鐵路碼頭使用費。

⑹整車(含整零)或集裝箱超載違約金，到站補收貨物品名、重量不符運雜費及違約金，國際聯(lián)運運輸中發(fā)生的貨運雜費。

⑺運輸計劃違約金，貨運運雜費遲交金，收回互不清算的托運人責任的墊付款。

⑻鐵路機車出租費。

⑼貨運票據(jù)事故賠款。

⑽貨物暫存費、表格材料費及《鐵路貨物運價規(guī)則》中規(guī)定的其他貨運雜費(特定者除外)。

⑾路產(chǎn)房屋、站場設施出租費。

(5)客貨混合站收取的取送車費，貨車租用費，及專用線、專用鐵路、地方鐵路、在建線貨車使用費收入。

2.合資鐵路、地方鐵路貨運收入：

(1)發(fā)站和到站核收的合資鐵路、地方鐵路段貨物運費收入。

(2)屬于合資鐵路、地方鐵路的貨運其他收入。

3.臨管線貨運收入：

(1)發(fā)站和到站核收的未納入國家鐵路運營核算的臨管線貨物運費收入。

(2)屬于臨管線的貨運其他收入。

(三)路網(wǎng)收入

1.車站客運其他收入：

(1)到站補收的旅客票價收入(不含車站候車室空調(diào)費、客票系統(tǒng)發(fā)展金)、旅客攜帶品超重運費。

(2)到站補收的行李、包裹品名或重量不符運雜費及無票運輸?shù)陌\雜費。

(3)站臺票、送票費、簽證費、行包保管費、接取送達費、攜帶品暫存費、標簽費、退票費，車站核收的各種手續(xù)費等。

(4)車站客運票據(jù)事故賠款。

(5)路產(chǎn)房屋、站場設施出租費(含貴賓室使用費)。

(6)軍運后付客貨混編客運收入及《鐵路客運運價規(guī)則》中規(guī)定的車站其他客運雜費(特定者除外)。

2.客貨混合站貨運其他收入：

(1)貨物過秤費，押運人乘車費，貨物運輸變更手續(xù)費。

(2)清掃除污費，冷卻費，機冷車制冷費。

(3)路產(chǎn)專用線租用費。

(4)自備車、租用鐵路貨車停放費，非運用車使用費，守車租用費，分卸作業(yè)費，機車作業(yè)費，防風網(wǎng)使用費，鐵路碼頭使用費。

(5)整車(含整零)或集裝箱超載違約金，到站補收貨物品名、重量不符運雜費及違約金，國際聯(lián)運運輸中發(fā)生的貨運雜費。

(6)運輸計劃違約金，貨運運雜費遲交金，收回互不清算的托運人責任的墊付款。

(7)貨運票據(jù)事故賠款。

(8)貨物暫存費，表格材料費及《鐵路貨物運價規(guī)則》中規(guī)定的其他貨運雜費(特定者除外)。

(9)路產(chǎn)房屋、站場設施出租費。

3.合資鐵路、地方鐵路、臨管線向國家鐵路支付的客貨運業(yè)務相關服務清算款。

4.合資鐵路、地方鐵路、臨管線向國家鐵路支付的客運線路使用費(由國務院鐵路主管部門列報)。

5.合資鐵路向國家鐵路支付的鐵路公用乘車證票價收入(由國務院鐵路主管部門列報)。

6.外國鐵路擔當?shù)膰H聯(lián)運列車在中國鐵路段的客票收入(由國務院鐵路主管部門列報)。

(四)車站候車室空調(diào)費收入。即車站及列車核收的旅客票價中的車站候車室空調(diào)費。

(五)運輸關聯(lián)收入。國務院鐵路主管部門規(guī)定應列的運輸關聯(lián)收入。

第五章　運輸收入預期目標及運輸收入預算

第十一條　運輸收入預期目標

運輸收入預期目標是國務院鐵路主管部門對國家鐵路運輸企業(yè)中的鐵路局和專業(yè)運輸公司制定的年度經(jīng)營工作的指導性目標。國務院鐵路主管部門在對鐵路局、專業(yè)運輸公司運輸生產(chǎn)和支出因素進行充分分析、預測后，確定運輸收入預期目標并下達鐵路局、專業(yè)運輸公司。

第十二條　預算的編制與下達

運輸收入預算是鐵路運輸企業(yè)生產(chǎn)和全面預算管理的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營管理的指令性指標，各鐵路運輸企業(yè)每年均應編制下達運輸收入預算。鐵路局、專業(yè)運輸公司根據(jù)國務院鐵路主管部門下達的運輸收入預期目標，結合本企業(yè)運輸生產(chǎn)、運輸市場、運輸能力、經(jīng)營目標及客貨運營銷預算，編制本單位運輸收入預算，力求科學合理，實事求是，并將其作為組織運輸生產(chǎn)的重要依據(jù)。鐵路局、專業(yè)運輸公司應將運輸收入預算逐級下達、分劈，落實到車間、班組，并建立各級縱向、橫向經(jīng)營責任制。

第十三條　預算的考核與分析

鐵路運輸企業(yè)要建立健全預算管理制度。各級領導要經(jīng)常組織有關部門進行運輸收入分析，加強預測、考核，掌握預算進度。要制定可行措施，挖潛提效，增運增收，堵漏保收，切實保證完成運輸收入任務。

第六章　運雜費的核收與結算

第十四條　運雜費核收方式

鐵路運雜費是應向旅客、托運人或收貨人等核收的所有運輸款項，具體核收方式分為現(xiàn)付、到付、后付、預付四種。

現(xiàn)付：旅客票價，行李、包裹、貨物運費以及發(fā)站發(fā)生的雜費實行發(fā)送核算制，由發(fā)站負責計費收款，發(fā)局審核列賬。

到付：特準按到付辦理的貨物運雜費、中途站和到站發(fā)生的雜費，由到站負責計費收款，到局審核列賬。

后付：符合后付范圍的軍事運輸貨物發(fā)生的運費、押運人費，以及國務院鐵路主管部門批準的按后付辦理的貨物運雜費，由發(fā)站負責制票，發(fā)局集中審核、列賬并按國務院鐵路主管部門制定的結算辦法向指定單位進行結算收款。

到付和后付運雜費除《鐵路貨物運輸規(guī)程》規(guī)定由鐵路局、專業(yè)運輸公司同意者外，必須經(jīng)國務院鐵路主管部門批準。

預付：鐵路客貨運雜費在收款人和付款人雙方自愿的原則下可簽訂協(xié)議按預付辦理。

第十五條　運雜費的核收與減免

鐵路運雜費必須根據(jù)客貨運規(guī)章有關規(guī)定核收。除國務院鐵路主管部門規(guī)定者外，各級運輸企業(yè)不得越權批準減收或免收鐵路運雜費。

第十六條　運雜費結算方式

鐵路運雜費結算方式分為現(xiàn)金結算和非現(xiàn)金結算兩種。

核收運雜費必須使用《鐵路旅客運輸辦理細則》和《鐵路貨物運輸規(guī)程》規(guī)定的客貨運輸票據(jù)辦理，未經(jīng)國務院鐵路主管部門批準不得使用客貨運輸票據(jù)核收規(guī)定以外的任何費用。

發(fā)售車票、承運行李和個人托運的包裹及貨物發(fā)生的運雜費應核收現(xiàn)金。但對企業(yè)、事業(yè)單位、機關團體和簽有協(xié)議的單位購買車票及托運包裹、貨物發(fā)生的票款和運雜費，可按非現(xiàn)金結算方式辦理。中國人民銀行規(guī)定結算起點以下的票款和運雜費按現(xiàn)金結算方式辦理。

對經(jīng)常發(fā)到貨物的單位，在不影響車站運輸進款送存銀行的前提下，可按日匯總結算

鐵路運雜費不辦理異地托收。

發(fā)生退款時，按原收款結算方式辦理。

第十七條　軍事運輸運雜費的結算

按現(xiàn)付辦理的軍事運輸，其運雜費結算方式，按現(xiàn)付的有關規(guī)定辦理。

按后付辦理的軍事運輸，運費和押運人費按后付辦理，其他雜費一律按現(xiàn)付辦理。

車站對按軍運后付辦理的客貨運輸，應使用專用“代用票”和“軍運后付貨票”。

第十八條　郵運運費的結算

鐵路局或鐵路分局收入管理部門根據(jù)與有關郵政局簽訂自備郵政車掛運或租用行李車固定容間的運郵合同辦理結算。

運費實行月初預付、月末結算制度，并按權責發(fā)生制列賬。

第十九條　預付款的結算

旅客或托運人向車站交納預付款時，車站應填開“預付款存入憑證”作為收款依據(jù)，隨運輸進款上交鐵路分局(專業(yè)運輸公司)集中管理。車站、鐵路分局(專業(yè)運輸公司)均應按預付款單位建立明細賬。

已繳納預付款的旅客購票、托運入托運貨物發(fā)生運雜費或要求退還預付款時，車站應根據(jù)應收費用票據(jù)和應退預付款金額填開“預付款抵用憑證”，作為車站已繳運輸進款或退還預付款的依據(jù)上報鐵路分局(專業(yè)運輸公司)。

第二十條　品名、重量不符時的處理

車站應建立健全行李、包裹和貨物檢斤驗貨制度，發(fā)現(xiàn)品名、重量不符造成運雜費多收或少收時，發(fā)站發(fā)現(xiàn)應重新制票，票據(jù)各聯(lián)不全時，應用客貨運雜費收據(jù)或“車站退款證明書”進行補退，列原收入科目，并發(fā)電報通知到站及雙方收入管理部門。中途站或列車發(fā)現(xiàn)品名、重量不符時，通知到站辦理運雜費補收或退款。到站發(fā)現(xiàn)品名、重量不符在未接到電報通知時，由到站辦理運雜費的補收或退款，并發(fā)電報通知發(fā)站及雙方收入管理部門。如發(fā)生重復補費時，由發(fā)站負責辦理退款。發(fā)生的補退款，各鐵路局、專業(yè)運輸公司間不辦理清算。發(fā)、到站補收的鐵路建設基金必須列原收入科目。合資鐵路、地方鐵路發(fā)現(xiàn)國家鐵路直通貨物品名、重量不符造成運雜費少收時，對補收的國家鐵路段運雜費轉(zhuǎn)接軌的鐵路局列報收入。

第二十一條　租用費、使用費的核收

企業(yè)(包括鐵路內(nèi)部非運輸主業(yè)單位)租用鐵路機車、車輛、專用線、房屋、站場等路產(chǎn)設施時，出租方應與租用方簽訂租用合同，并按規(guī)定時間及標準核收租用費。

非運用車使用費的核收，按《非運用車使用規(guī)則》規(guī)定辦理。

對上述路產(chǎn)的出租，應指定專人辦理，并建立“路產(chǎn)出租、使用卡片”，所簽訂的租用合同內(nèi)容應包括繳款日期和發(fā)生遲交時核收遲交金等條文，合同副本抄送站段所屬收入管理部門。

第二十二條　運輸變更費用補退的處理

車站辦理行李、包裹或貨物取消托運時，應將原票據(jù)收回注銷，注明“取消托運”字樣。當日辦理時比照作廢票據(jù)處理。次日以后辦理時，另以“車站退款證明書”辦理退款，收回的票據(jù)報銷聯(lián)隨“車站退款證明書”上報。因取消托運發(fā)生的各項雜費，另填客、貨運雜費收據(jù)核收，并將收據(jù)號碼、收費項目及金額填記在原票據(jù)記事欄內(nèi)。

車站辦理行李、包裹或貨物變更到站時，由變更后的到站按《鐵路客運運價規(guī)則》和《鐵路貨物運價規(guī)則》規(guī)定重新計算運雜費，補退差額，在交付時填發(fā)客、貨運雜費收據(jù)或“車站退款證明書”辦理補退款手續(xù)，原變更票據(jù)上報站段所屬收入管理部門，另以運單作成抄件留站存查。新到站發(fā)現(xiàn)發(fā)站原收運雜費計算錯誤時，應發(fā)電報向原發(fā)站及所屬收入部門查詢答復后再辦理補退款手續(xù)。發(fā)生的補退款，鐵路局、專業(yè)運輸公司間不辦理清算。

第二十三條　多、少收款的處理

車站、列車(客運)段必須建立健全客貨運輸票據(jù)及報表的“三檢”(自檢、互檢、總檢)復核制度，防止發(fā)生差錯。發(fā)站復核發(fā)現(xiàn)計算錯誤時，應及時辦理補退款手續(xù)，并發(fā)電報通知所屬鐵路分局收入管理部門和到站。

收入管理部門審核客貨運輸票據(jù)發(fā)現(xiàn)的多、少收款超過客貨運規(guī)章規(guī)定的補退費用限額時，應填發(fā)“票價訂正通知書”、“補款憑證”、“退款憑證”，按權責發(fā)生制列賬，由原收款站段辦理補退。因特殊情況原收款站段辦理補退款有困難時，可委托有關站段辦理，憑有關函電證明報收入管理部門銷賬。

發(fā)站復核發(fā)現(xiàn)計算錯誤發(fā)生的補退款，列原收入科目。

到站發(fā)現(xiàn)發(fā)站原收運雜費計算錯誤造成少收款時，應發(fā)電報通知原發(fā)站及收入管理部門查詢答復后辦理補款，補收的鐵路建設基金列原收入科目。

多、少收款超過180天無法處理時，少收款由責任者賠償，責任者無力賠償或少收款屬單位責任的，由單位負責賠償，在責任單位營業(yè)外支出科目列支;多收款轉(zhuǎn)運營財務部門列營業(yè)外收入。

第七章　運輸進款管理

第二十四條　運輸進款管理的基本要求

客貨營業(yè)單位必須建立嚴格的運輸進款管理制度，選派政治素質(zhì)好、業(yè)務能力強的財會人員負責運輸進款的保管、存匯及賬表編報工作，并實行賬款分管制度。專職負責進款的人員不得直接對外辦理客貨運輸及收付款業(yè)務。

進款存放地點必須有安全設備和防范措施。

車站向銀行送存進款時，從存款地點到送款車輛、送款途中及從送款車輛到銀行，必須由公安人員全程護送，沒有公安人員的車站，由站長派人護送，日均現(xiàn)金收入超過1萬元時應使用機動車輛送存銀行。

車站要根據(jù)進款的變化情況，適時增加送存銀行的次數(shù)。

旅客列車應配備保險柜存放票據(jù)和進款，并由列車長或指定專人負責管理，保證票據(jù)和現(xiàn)金的絕對安全。列車乘務工作終了交款時，必須由乘警護送至交款處所。

第二十五條　運輸進款的存匯

運輸進款及運輸收入會計核算單位和所屬客貨營業(yè)單位應在當?shù)劂y行開立運輸進款存款專戶。當?shù)責o銀行或未在當?shù)劂y行開戶的車站，應按上級主管部門規(guī)定日期和指定的列車將進款寄送至代繳站辦理存匯或由收入管理部門派專車取送。各級運輸進款專戶均應建立“運輸進款銀行日記賬”。車站必須按月將銀行對賬單報收入管理部門審核。

運輸進款必須堅持專戶管理的原則，專戶內(nèi)不辦理運輸進款范圍以外的其他收付款業(yè)務。

車站、列車運輸進款必須在收款次日上午前送存銀行，并按規(guī)定日期上繳上級收入管理部門。各級運輸進款及運輸收入會計核算單位應按上級規(guī)定辦法辦理運輸進款的繳撥。各級繳款單位必須努力壓縮資金在途時間，加速資金周轉(zhuǎn)。

各級運輸進款專戶的存款利息收入應在銀行結息的當月列賬，鐵路分局、鐵路局和專業(yè)運輸公司應按國務院鐵路主管部門規(guī)定，根據(jù)每季度運輸進款專戶結息期內(nèi)鐵路建設基金占全部運輸進款的比例，計算應繳鐵路建設基金銀行存款利息，全額報繳;其他存款利息由鐵路局或鐵路分局、專業(yè)運輸公司沖減財務費用。存匯款單據(jù)、匯款手續(xù)費的費用支出由決算單位列財務費用。

第二十六條　運輸進款結賬與報賬

車站、列車運輸進款應遵守先交款后結賬的原則，按日進行結賬，當月進款應在當月列賬。實行電子計算機售票和制票的車站、列車，直接收款人員必須在辦理交款手續(xù)后方可打印結賬報表。貨運結賬時間為18點，客運結賬時間為24點前，旅客列車結賬時間為本次乘務工作終了。

現(xiàn)金交接必須當面清點，不準以支票套取現(xiàn)金。結賬時發(fā)生多出款，應在當日列賬上繳，嚴禁保留賬外現(xiàn)金。短少款由責任者當時賠補，不準以運輸進款或找零款頂數(shù)滾欠。

車站必須按日登記“運輸進款收支報告”，做到收支正確，賬款相符?！斑\輸進款收支報告”、各種票據(jù)、收付款憑證及有關收入報表按規(guī)定日期分別向上級收入管理部門報賬。

列車長每次值乘終了應正確編報“車內(nèi)補票移交報告”，在退乘當日連同票據(jù)存根頁、報告頁和繳款收據(jù)一并送交本單位收入管理部門。

第二十七條　運輸進款動支范圍

運輸進款除下列規(guī)定范圍外，一律不準動支：

(一)國務院鐵路主管部門批準的上繳款、抵撥資金和結算款。

(二)墊付旅客和路外人員意外傷亡、急救或埋葬費(決算站和車務段所在地車站除外)。

(三)鐵路局批準墊付自然災害急需款(決算站和車務段所在地車站除外)。

(四)墊付托運人責任的途中貨車整理換裝費和包裝補修費。

(五)墊付保價行李、包裹賠償款。

(六)支付行李、包裹、貨物運到逾期違約金;支付鐵路局或鐵路分局批準的運輸計劃違約金。

(七)支付代收款。

(八)退還旅客票價和托運人、收貨人的客貨運雜費。

第二十八條　客運進款及客運收入的核算與結算

(一)旅客票價收入由發(fā)售單位負責審核并按車次、列車擔當局別、管內(nèi)、直通統(tǒng)計核算。臥鋪訂票費收入的70%也應按列車擔當局別統(tǒng)計核算。按國務院鐵路主管部門有關規(guī)定辦理收入清算和資金結算。

(二)對發(fā)售中途需要換車的中轉(zhuǎn)旅客的直通車票，按車票記載的擔當局車次核算票價收入。對發(fā)售有車次、席位的聯(lián)程票(異地票)，按車票記載的擔當局、車次核算票價收入。

直通車票票價收入的確定按國務院鐵路主管部門有關規(guī)定處理。

(三)旅客乘車前在規(guī)定時間內(nèi)辦理退票時，沖減相應車次的票價收入。符合客運規(guī)章規(guī)定，在中途站、到站辦理退票時，退票企業(yè)退還屬于本企業(yè)擔當列車的票價收入，直接沖減本企業(yè)票價收入;退還屬于外企業(yè)擔當列車的票價收入，沖減有關企業(yè)、車次票價收入。退票費按列車歸屬列報。

(四)行李運費收入、包裹運費收入、郵運收入、列車補票收入、行包專列運費收入、行郵專列運費收入及其他客運收入由收款企業(yè)負責審核。按國務院鐵路主管部門有關規(guī)定辦理收入清算和資金結算。

第二十九條　貨運進款及貨運收入的核算與結算

(一)貨物運費收入由發(fā)送單位負責審核，其中國家鐵路正式營業(yè)線、京九線、寶中線、青藏線、大沙線貨物運費收入分別按整車、零擔、集裝箱、冷藏車、家畜車、長大貨物車及管內(nèi)、直通統(tǒng)計核算。合資鐵路、地方鐵路發(fā)送的直通貨物運費收入由接軌的國家鐵路運輸企業(yè)負責核算、報繳。按國務院鐵路主管部門有關規(guī)定辦理收入清算和資金結算。

(二)國家鐵路新路新價均攤運費、京廣線加收京九線分流運費、電氣化附加費、貨車中轉(zhuǎn)技術作業(yè)費及貨運其他收入由收款企業(yè)負責審核。由合資鐵路、地方鐵路發(fā)送的直通貨物核收的國家鐵路新路新價均攤運費、京廣線加收京九線分流運費、電氣化附加費、貨車中轉(zhuǎn)技術作業(yè)費及貨運其他收入由接軌的國家鐵路運輸企業(yè)負責核算、報繳。按國務院鐵路主管部門有關規(guī)定辦理收入清算和資金結算。

第三十條　遲交運雜費的處理

付款單位未按規(guī)定時間交付運雜費，或交付的轉(zhuǎn)賬支票空頭，以及屬于托運人、收貨人責任發(fā)生的銀行退票，均按遲交運雜費處理。發(fā)生欠款時，按欠交款單位分別填開“運輸進款欠補款報告”，收回欠款時，按規(guī)定核收遲交金。發(fā)生和收回欠款均應在“運輸進款收支報告”中單獨列報。

對經(jīng)常拖欠鐵路運雜費的單位，車站應及時上報上級主管部門采取相應措施，避免壞賬損失。

第三十一條　多、少繳款的處理

收入管理部門審核、對賬，發(fā)現(xiàn)車站、列車應繳款和實繳款不符時，按多、少繳款處理，填發(fā)“多、少繳款訂正通知書”，并按權責發(fā)生制列賬。

少繳款處理期限不得超過30天，對超過期限未處理的少繳款，轉(zhuǎn)同級運營財務部門歸還墊款，向責任站段扣繳，在責任人工資內(nèi)歸還。

多繳款超過180天未能處理時，轉(zhuǎn)運營財務部門列營業(yè)外收入。

第三十二條　墊付款的處理

在運輸過程中，對屬于托運人責任造成的貨物換裝、整理、加固或包裝補修發(fā)生的人工、材料費，車站可填開“墊款通知書”，使用運輸進款墊支。墊款在1000元以下的，沖減墊款本企業(yè)其他收入;墊款在1000元及其以上的，由墊款運輸企業(yè)列應收賬款。墊款站應將“墊款通知書”及有關單據(jù)隨貨物交到站，由到站負責向收貨人收回;墊款在1000元以下的由收回墊款的運輸企業(yè)列其他收入，墊款在1000元及其以上的由收回墊款運輸企業(yè)向支出墊款的運輸企業(yè)清算。車站發(fā)生和收回上述墊款，均應在“運輸進款收支報告”中單獨列報，并附支付和收回墊款的通知書。

第三十三條　鐵路相關聯(lián)運運雜費的清算

(一)出口國際聯(lián)運貨物國內(nèi)段運雜費，由發(fā)站核收，收款站所屬運輸企業(yè)審核列賬。進口國際聯(lián)運貨物國內(nèi)段運雜費，按《鐵路貨物運價規(guī)則》及現(xiàn)行國際聯(lián)運規(guī)章規(guī)定的辦法核收，由收款站所屬運輸企業(yè)審核列賬。進、出口國際聯(lián)運貨物國內(nèi)段運費由收款的運輸企業(yè)分別按管內(nèi)、直通列報運輸收入。

(二)正式營業(yè)線與臨管線(已納入國家鐵路運輸收入核算的除外)相互間代收的運雜費，分別由各主管鐵路分局、鐵路局、專業(yè)運輸公司審核列賬，并按規(guī)定的辦法辦理清算。

(三)國家鐵路與合資鐵路、地方鐵路間辦理直通運輸發(fā)生的運雜費，由有關鐵路局、專業(yè)運輸公司按規(guī)定辦法辦理清算。

第三十四條　代收款的管理

鐵路運輸企業(yè)可根據(jù)代收款的工作量和實際需要，設置獨立核算、自負盈虧的清算機構，由運輸收入管理部門管理，并向財務主管部門報送會計報表。

辦理各項代收款業(yè)務除國務院鐵路主管部門另有規(guī)定者外應核收代辦手續(xù)費，代辦手續(xù)費標準由代收方與委托方共同商定。代收款清算機構收取的代辦手續(xù)費作為其他業(yè)務收入核算，并按規(guī)定交納稅金。

各項代收款必須在次月20日前(遇法定公休日順延)辦理清算，不及時清算的由代收方每日按應付金額的0.5‰向委托方支付違約金。

第三十五條　運輸進款紀律

運輸進款管理必須嚴格執(zhí)行國家法規(guī)、財經(jīng)政策和紀律，發(fā)生下列情況之一者，按違反財經(jīng)紀律論處，追究單位責任，給予單位領導和責任人經(jīng)濟處罰，情節(jié)嚴重的給予行政處分。

(一)越權批準減免鐵路運雜費。

(二)挪用、轉(zhuǎn)移、截留、逾期列報運輸進款。

(三)弄虛作假，混列、亂列運輸收入會計科目。

(四)未按規(guī)定期限辦理清算結算業(yè)務，拖欠清算結算資金。

第八章　客貨運輸票據(jù)管理

第三十六條　客貨運輸票據(jù)的性質(zhì)

鐵路辦理客貨運輸使用的各種車票、行李票、包裹票、貨票、客貨運雜費收據(jù)、定額收據(jù)、有價表格等統(tǒng)稱為客貨運輸票據(jù)。

客貨運輸票據(jù)是國家批準的專業(yè)發(fā)票，屬有價證券，是鐵路運輸企業(yè)核算運輸進款的原始憑證?？拓涍\輸票據(jù)的各聯(lián)任何單位不得增減，鐵路運輸主業(yè)以外的其他單位和部門，對外收費一律不準印刷、使用國務院鐵路主管部門規(guī)定的鐵路客貨運輸票據(jù)相同式樣的收款票據(jù)。如地方財稅部門同意，自印票據(jù)必須在票據(jù)名稱前印刷使用單位的全稱，不準使用“××鐵路局”、“××鐵路分局”、“××站”、“中鐵××運輸公司”等通用名稱和路徽標志。

第三十七條　客貨運輸票據(jù)的印制與請領

客貨運輸票據(jù)分為卡片式車票、計算機軟紙票和冊頁式票據(jù)。樣式、規(guī)格及印票用紙由國務院鐵路主管部門規(guī)定(國際聯(lián)運票據(jù)的樣式、規(guī)格按國際鐵路合作組織規(guī)章規(guī)定)。印票用底紋版由國務院鐵路主管部門制作，版權屬于國務院鐵路主管部門。

客貨運輸票據(jù)由國務院鐵路主管部門批準并頒發(fā)“鐵路客貨運輸票據(jù)印制委托書”的鐵路印刷廠印制，不準在其他印刷廠印制。印刷廠必須把印刷運輸票據(jù)作為主要生產(chǎn)任務并按指令性計劃安排生產(chǎn)，嚴格保密和保安制度，確保按訂印數(shù)量、質(zhì)量和時間交付訂印單位。

鐵路分局使用的客貨運輸票據(jù)必須由鐵路局統(tǒng)一負責向國務院鐵路主管部門指定的印刷廠訂印，鐵路分局負責組織請領。

專業(yè)運輸公司使用的客貨運輸票據(jù)按照國務院鐵路主管部門規(guī)定的客貨運輸票據(jù)式樣訂印、請領。

客貨運輸票據(jù)印刷費列運營成本。

印刷廠、鐵路局、鐵路分局、專業(yè)運輸公司寄送客貨運輸票據(jù)時按《客運列車運送鐵路文件辦法》辦理。

第三十八條　客貨運輸票據(jù)的保管和使用

鐵路局或鐵路分局、專業(yè)運輸公司、車站均應設置票據(jù)庫，應經(jīng)常保持2至4個月的庫存量，保證客、貨運輸?shù)男枰?。票?jù)庫必須有保證安全的設施，建立嚴格的出入庫和交接制度，并指定專人負責，建立票據(jù)總賬和明細賬，掌握請領、使用和結存情況。

車站、列車(包括本站、段各售票口及班組)使用的客貨運輸票據(jù)，未經(jīng)上級收入管理部門批準，不準相互調(diào)撥和借用。

列車長出乘前，必須帶足所需客票票據(jù)，遇特殊情況在中途向車站或其他列車借票時，列車長應與出借票據(jù)方辦理借票手續(xù)，出借票據(jù)方應發(fā)電報向有關收入管理部門、站段報告借票情況。交接票據(jù)要當面逐號查清并簽認。

第三十九條　合資鐵路、地方鐵路客貨運輸票據(jù)的請領

與國家鐵路辦理直通運輸業(yè)務的合資鐵路、地方鐵路的客貨運輸票據(jù)，由接軌站所屬的鐵路局或鐵路分局(國家鐵路)負責提供，國務院鐵路主管部門對其票據(jù)的使用、保管情況進行監(jiān)督檢查。合資鐵路、地方鐵路未經(jīng)國務院鐵路主管部門批準，不得使用國家鐵路客貨運輸票據(jù)辦理管內(nèi)運輸收費業(yè)務，不得擅自印制與國家鐵路客貨運輸票據(jù)格式相同的票據(jù)，未按上述規(guī)定辦理的按違反財經(jīng)紀律論處，追究單位責任。

第九章　國際聯(lián)運收入管理

第四十條　國際聯(lián)運旅客車票的發(fā)售與收回

國際聯(lián)運客運進款的結算由國務院鐵路主管部門國際聯(lián)運清算中心(以下簡稱部清算中心)辦理。

鐵路局組織發(fā)售的國際聯(lián)運旅客車票由發(fā)售單位上報鐵路局審核列賬，代收的國外鐵路票價轉(zhuǎn)報部清算中心審核列賬。委托中國國際旅行社總社及其分社代售的國際聯(lián)運旅客車票，由中國國際旅行社總社負責匯總直接與部清算中心結算，由部清算中心審核列賬，屬于鐵路局擔當?shù)膰H聯(lián)運列車，其國內(nèi)段客票票價及全程臥鋪票價按月結算給列車擔當局。

到達我國鐵路旅客的客票、臥鋪票和補加費收據(jù)，在旅客乘車終了時由列車長收回上報主管部門。

過境我國鐵路旅客的臥鋪票及補加費收據(jù)由列車長在旅客到達出境站以前收回，并編制“過境中國國際聯(lián)運旅客客票統(tǒng)計單”隨“車內(nèi)補票移交報告”上報主管部門。

第四十一條　國際聯(lián)運行李、包裹運雜費的列報

發(fā)送國際聯(lián)運行李、包裹由發(fā)站計算核收國內(nèi)段和國外段全程運雜費，票據(jù)和進款報發(fā)送鐵路局、鐵路分局、專業(yè)運輸公司審核列賬。

代收的國外段運雜費由收款分局或?qū)I(yè)運輸公司報繳部清算中心。到達國際聯(lián)運行李、包裹由到站交付后，將行李、包裹運行報單上報鐵路局、鐵路分局、專業(yè)運輸公司，轉(zhuǎn)報部清算中心。

過境我國鐵路的行李、包裹由出口國境站將行李、包裹運行報復(復印件)上報鐵路局、鐵路分局，轉(zhuǎn)報部清算中心。

第四十二條　國際聯(lián)運貨物運雜費的列報

出口貨物，發(fā)站應按國內(nèi)《鐵路貨物運價規(guī)則》的規(guī)定，向托運人核收發(fā)站至國境線的運雜費。票據(jù)和進款按規(guī)定報送鐵路局或鐵路分局、專業(yè)運輸公司審核列賬。

出口貨物在國境站或中途站發(fā)生雜費時，由出口國境站填發(fā)“應向托運人補收費用清單”寄給發(fā)站以運雜費收據(jù)向托運人補收，或由國境站以運雜費收據(jù)直接向代理人核收，并電告發(fā)站。

進口貨物國內(nèi)段運雜費和國境站發(fā)生的雜費，按《鐵路貨物運價規(guī)則》規(guī)定的辦法核收。票據(jù)和進款由收款站所屬鐵路局或鐵路分局審核列賬。

第四十三條　國際聯(lián)運運雜費的清算

我國鐵路應收應付外國鐵路的旅客票價及行李、包裹、貨物運雜費收入的清算，按國務院鐵路主管部門公布的《國際鐵路聯(lián)運清算辦法》及國際聯(lián)運規(guī)章辦理。

第十章　運輸進款及運輸收入會計核算

第四十四條　運輸進款及運輸收入會計的基本任務

鐵路運輸進款及運輸收入會計的基本任務，是通過對原始憑證的全面審核，運用會計方法對鐵路運輸企業(yè)在完成客貨運輸生產(chǎn)過程中取得的運輸進款動態(tài)進行全面、系統(tǒng)地反映和監(jiān)督，正確反映運輸收入的實現(xiàn)情況和企業(yè)的經(jīng)濟效益。

第四十五條　原始憑證的審核

運輸進款及運輸收入的原始憑證審核工作應集中在收入專業(yè)管理部門進行，其中國家鐵路運輸企業(yè)運輸進款及運輸收入原始憑證的審核工作集中在鐵路局、鐵路分局、專業(yè)運輸公司收入專業(yè)管理部門進行。收入專業(yè)管理部門負責對站段提報的各種收入報表、票據(jù)、收付款憑證進行全面審核，確認收費是否正確，進款是否實收實繳，未經(jīng)審核不得列賬。發(fā)現(xiàn)少收、多收、少繳、多繳及時通知辦理補退，保證運輸收入完整，為按月匯總、分項記賬提供正確數(shù)據(jù)。

第四十六條　運輸進款及運輸收入會計核算

在國家鐵路運輸企業(yè)，運輸進款及運輸收入實行鐵路局(專業(yè)運輸公司)、鐵路分局兩級會計核算，各項經(jīng)濟業(yè)務均按權責發(fā)生制列賬。

(一)按照《鐵路運輸進款及運輸收入會計核算規(guī)則》正確運用會計科目，及時登記會計賬簿，編制、提報會計決算報告及有關報表，提供準確的會計信息。

(二)管理運輸進款專戶銀行存款，組織進款繳撥。

(三)正確、及時、完整地記錄、計算、反映運輸進款資金動態(tài)變化和結存情況，清理債權債務。

(四)正確、及時地反映和辦理國務院鐵路主管部門與鐵路運輸企業(yè)之間，鐵路運輸企業(yè)之間，鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部，鐵路運輸企業(yè)與其他企事業(yè)單位之間的資金結算。

第四十七條　會計憑證及賬簿、報表的保管期限

鐵路運輸企業(yè)使用過的客貨運輸票據(jù)以及各種原始憑證，應按月整理、裝訂，妥善保管。

使用過的運輸票據(jù)、憑證和賬簿保管期滿，由保管單位編制記錄，經(jīng)領導審批后，派人監(jiān)銷。站段繳銷所得價款沖減站段運營成本。鐵路運輸企業(yè)繳銷所得價款，沖減票據(jù)印刷費支出。

第十一章　運輸進款及運輸收入事故

第四十八條　事故分類與等級

(一)運輸進款及運輸收入事故的種類分為現(xiàn)金事故、票據(jù)事故和壞賬損失。

1.現(xiàn)金事故：現(xiàn)金丟失、被盜、被搶劫。

2.票據(jù)事故：在印制、保管、發(fā)放、寄送、運輸和使用過程中所發(fā)生的客貨運輸票據(jù)(含使用過的發(fā)送、到達客貨運輸票據(jù)和印刷過程中的半成品、帶號碼的辦理退款業(yè)務的憑證)丟失、滅失、被盜、短少。

3.壞賬損失：因失職造成的無法收回的應收賬款。

(二)運輸進款及運輸收入事故的等級分為一般事故、大事故和重大事故。

1.一般事故：損失金額不足1萬元。

2.大事故：損失金額1萬元及其以上，不足10萬元。

3.重大事故：損失金額10萬元及其以上。

第四十九條　事故金額的計算

(一)現(xiàn)金、銀行票據(jù)和壞賬損失按實際損失計算。

(二)卡片式車票和印有固定金額的票據(jù)，按票面金額計算。

(三)區(qū)段票每張按剪斷線最高額計算。

(四)代用票按每組1000元計算。

(五)計算機軟紙票按每張1000元計算。

(六)行李票、包裹票、客運雜費收據(jù)等未印金額的票據(jù)按每組500元計算。

(七)各種貨票、貨運雜費收據(jù)等未印金額的票據(jù)按每組1000元計算。

(八)對使用過的發(fā)送、到達客貨運輸票據(jù)事故的金額按上述相應票據(jù)計算。

第五十條　事故的處理

發(fā)生運輸進款及運輸收入事故時，應保護好現(xiàn)場，并立即電告上級主管部門和公安部門，及時組織破案。

事故發(fā)生后應于5日內(nèi)向上級主管部門提出“運輸進款及運輸收入事故報告表”并附責任人書面材料。重大、大事故鐵路局、專業(yè)運輸公司應及時書面報告國務院鐵路主管部門。發(fā)生運輸進款及運輸收入事故除經(jīng)濟賠償外，可視情節(jié)輕重對責任者給予行政處分，情節(jié)嚴重的應追究主管領導的行政責任。

一般事故由站段提出處理意見報鐵路分局或鐵路局處理。

重大、大事故由鐵路分局提出處理意見報鐵路局處理，鐵路局報國務院鐵路主管部門備案。

合資鐵路、地方鐵路運輸企業(yè)使用的國家鐵路運輸票據(jù)發(fā)生的票據(jù)事故報提供票據(jù)的鐵路局處理。

專業(yè)運輸公司所屬車站發(fā)生的票據(jù)、進款事故由專業(yè)運輸公司處理后報國務院鐵路主管部門備案。

第五十一條　事故的經(jīng)濟賠償

發(fā)生運輸進款及運輸收入事故造成的經(jīng)濟損失須由責任者和責任單位賠償，責任者無力賠償?shù)牟糠钟墒鹿拾l(fā)生單位負責賠償，收回的事故賠款列原科目，其中票據(jù)事故賠款列其他收入。

第十二章　運輸進款及運輸收入的檢查與監(jiān)督

第五十二條　運輸進款及運輸收入專業(yè)檢查與監(jiān)督

對運輸進款及運輸收入實行專業(yè)檢查與監(jiān)督是鐵路財務監(jiān)督的重要形式。鐵路運輸企業(yè)收入管理部門采取內(nèi)部審核、會計核算、實地稽查的方法，對運輸進款的資金運動及運輸收入實現(xiàn)的全過程進行檢查與監(jiān)督，以保證企業(yè)的運輸進款及運輸收入正確核收和完整上繳。

各級收入管理部門有權對客運售票系統(tǒng)、行包制票系統(tǒng)、貨運制票系統(tǒng)生成的原始信息進行稽核、檢查，并對客票信息、行包信息、貨票信息網(wǎng)絡傳輸?shù)陌踩浴蚀_性進行檢查與監(jiān)督。

各級收入管理部門對于不執(zhí)行或不正確執(zhí)行規(guī)章制度的單位的違紀行為及其所作出的違背國務院鐵路主管部門規(guī)定的錯誤決定，有權要求其糾正或撤銷，必要時報告主管領導或上級業(yè)務主管部門督促執(zhí)行。

各級收入管理部門對違反運輸收入紀律的單位和個人，有權作出經(jīng)濟處罰的決定和行政處分的建議。

第五十三條　收入審核的職責和權利

各級收入管理部門的審核、會計人員，負責對所屬客貨營業(yè)單位報送的客貨運輸票據(jù)、報表、進款解繳情況進行審核監(jiān)督，確定賬項是否正確。發(fā)現(xiàn)問題時，向責任單位提出處理意見，責任單位必須處理。

第五十四條　收入稽查的職責

各級收入稽查對管內(nèi)的站段、旅客列車(包括通過、到達管內(nèi)的外單位擔當旅客列車及國際聯(lián)運旅客列車)的運輸進款及運輸收入工作，負有監(jiān)督、檢查、指導的職責。通過對收入工作的稽查，總結和推廣先進經(jīng)驗，幫助站段、列車抓好基礎工作，提高收入管理工作水平。查處運輸收入工作中的違法亂紀行為，保證運輸收入完整。

在進行稽查工作的同時，要對運輸市場和營銷工作進行調(diào)查研究，提出增運增收的建議和措施。

第五十五條　收入稽查的職權

(一)稽查站段和客、貨列車(包括機車、郵政車及各種專用車輛)有關運輸進款及運輸收入的工作;查驗旅客乘車憑證及路內(nèi)職工乘車證;在本管轄區(qū)段內(nèi)稽查外單位擔當列車時，如有必要可隨被查列車進入非管轄區(qū)段執(zhí)行任務。

(二)有權查處涉及運輸進款和運輸收入的各種違章違紀問題。

(三)有權調(diào)閱與運輸進款及運輸收入有關的各種賬表、憑證、文件、資料;有權要求被查單位介紹情況，接受檢查;對于能夠證明違紀事實的資料有權暫予扣留或封存。

(四)對稽查中發(fā)現(xiàn)的違章違紀行為，在稽查現(xiàn)場有權予以制止，對查出的問題填發(fā)“稽查工作記錄”，由被查單位負責人簽認，必要時可拍發(fā)鐵路電報向上級機關報告;對違章違紀的單位和個人，有權提出經(jīng)濟處罰和行政處分的建議，責任單位如無特別理由須按稽查提出的建議限期做出相應的處理，并將處理結果和整改措施報稽查的派出單位。

(五)收入稽查在執(zhí)行任務乘車時，免于簽證，不受車種、席別的限制;出入車站有關處所，使用鐵路電話、拍發(fā)鐵路電報，在乘務員公寓食宿。

(六)為保證稽查工作的正常進行，收入稽查的主管部門應給收入稽查人員配備必要的工作備品和通訊工具。

第五十六條　收入稽查紀律

收入稽查人員在執(zhí)行公務時，要認真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和鐵路規(guī)章制度，處理問題必須堅持原則、實事求是、廉潔奉公。對濫用職權者，主管部門要給予嚴肅處理。檢查國際聯(lián)運列車和車廂時，應遵守外事工作守則，執(zhí)行國際鐵路合作組織相關規(guī)章和規(guī)定。

第五十七條　稽查證和稽查臂章

"鐵路運輸收入稽查證“和稽查臂章是收入稽查人員執(zhí)行任務的憑證和標志。查驗旅客乘車憑證時必須按規(guī)定著裝，佩戴稽查臂章。

收入稽查證由國務院鐵路主管部門統(tǒng)一制作，收入稽查人員需經(jīng)考試合格后由國務院鐵路主管部門統(tǒng)一核發(fā)收入稽查證?；楸壅屡c稽查印章由鐵路局按國務院鐵路主管部門規(guī)定的樣式制作。

收入稽查證、稽查臂章、稽查印章式樣見附件。

收入稽查人員調(diào)離崗位時，由原核發(fā)單位收回稽查證、稽查臂章、稽查印章。

第十三章　運輸進款及運輸收入信息與計算機管理

第五十八條　信息及統(tǒng)計資料管理

鐵路運輸企業(yè)要建立完整的運輸進款及運輸收入信息管理制度，指定專人負責運輸進款及運輸收入管理有關的各種生產(chǎn)指標、效率指標、效益指標等數(shù)據(jù)的搜集、分析、預測、存儲、反饋工作，并及時向國務院鐵路主管部門傳遞。

鐵路運輸企業(yè)每月對核算、結賬完畢的有關客貨運輸票據(jù)、報表，應均衡、分批、完整地向統(tǒng)計部門移交。各種發(fā)送貨票、客票月報、代用票、區(qū)段票最后一批為次月5日，軍運后付貨票、代用票最后一批為次月7日，遇法定公休日順延。統(tǒng)計部門對統(tǒng)計完畢的客貨運輸票據(jù)、報表，應保證不丟失、不短少、不混雜，按票據(jù)種類、發(fā)站裝訂成冊并及時返回發(fā)送收入管理部門。

第五十九條　計算機管理

計算機是運輸進款管理、運輸收入預算管理、客貨運輸票據(jù)審核、會計核算、統(tǒng)計分析的重要工具，鐵路運輸企業(yè)應配備滿足收入信息需要的硬件設備和負責計算機軟、硬件維護及管理的工程師(或高級工程師)，并建立計算機管理制度，以確保系統(tǒng)的正常運行。

全路收入部門采用統(tǒng)一的計算機硬件設備、操作系統(tǒng)和通用應用軟件，符合鐵路財會信息化規(guī)劃要求;要根據(jù)客貨運規(guī)章的變化，及時維護和修改應用軟件參數(shù)，保證審核工作的正確性和運輸收入的完整性。各鐵路運輸企業(yè)收入部門更改設備和軟件，必須符合全路收入信息管理的要求。

站段使用的客、貨計算機售票、制票等軟件，其中涉及運輸收入管理的部分必須符合本規(guī)定的要求，以保證客貨運雜費的正確核收、全部進款資金的正確分類核算與解繳、債權債務的正確結算、逐級正確編報收入報表。各鐵路運輸企業(yè)收入管理部門必須嚴格把關，對票據(jù)進款失控、不符合收入管理要求的軟件程序有權規(guī)定不準投入使用。

第十四章　附則

第六十條　本規(guī)定由國務院鐵路主管部門負責解釋。

各鐵路運輸企業(yè)可根據(jù)本規(guī)定，結合各自的具體情況制定實施細則并報國務院鐵路主管部門備案。

第六十一條　本規(guī)定自2004年1月1日起施行。